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2014中级会计师考试《财务管理》知识点：短期借款
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短期借款
（一）短期借款的信用条件
1.信贷额度（贷款限额）VS周转信贷协定
| 条款 | 含义 | 特点 |
| 信贷额度 | 借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额，有限期限通常为1年。 | 银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。 |
| 周转信贷协定 | 银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。 | 1）协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求； 2）企业通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。 |
2.补偿性余额
1）含义：银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例（10%～20%）计算的最低存款余额。
2）影响
①银行——降低贷款风险
②企业——提高了借款的实际利率（降低了实际可用资金额）
3.借款抵押
贷款额占抵押品价值的比例（30%～90%）取决于抵押品的变现能力和银行对风险的态度。
4.偿还条件
1）到期一次偿还：加重企业的财务负担，增加企业的拒付风险，同时会降低实际贷款利率——银行不希望；
2）贷款期内定期（每月、季）等额偿还：提高借款的实际年利率——企业不希望
5.其他承诺：及时提供财务报表、保持适当财务水平（如特定的流动比率）
（二）短期借款的成本
| 利息支付方式 | 实际利率 | |
| 收款法（利随本清） | 借款到期时还本付息 | 报价利率 |
| 贴现法（折价法） | 发放贷款时先从本金中扣除利息，到期时偿还本金 | |
| 加息法 | 分期等额偿还本息 | 报价利率×2 |
【我要纠错】 责任编辑：小催
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