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中级职称《财务管理》知识点：资金的需求量（07.03）
资金的需要量
三种方法1、因素分析法2、销售百分比法3、资金习性预测法
1、因素分析法
公式：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）*（1±预测期销售增减率）*（1±预测期资金增长率）
其中预测期销售增减率与资金需要量是同方向变化的，而预测期资金增长率是反方向变化的。
2、销售百分比法
敏感资产是指与销售额同比例变化的资产
敏感负债指与销售额同比例变化的负债
敏感资产和敏感负债有两种方法可确定：1）根据销售百分比确定2）、根据销售增长率确定
公式：外部融资需求量=资产的增加-敏感负债的增加-留存收益的增加
其中，需要增加的资金=资产的增加-敏感负债的增加
留存收益的增加=预测期销售额*销售净利率*利润留存率
3、资金习性预测法
可将资金分为不变资金、变动资金和半变动资金。
资金习性预测法包括回归直线法和高低点法
高低点法公式；
b=最高收入期资金占用量-最低收入期资金占用量/最高销售收入-最低销售收入
a=最高（低）收入期资金占用量-b*最高（低）销售收入
y=a+bx
以上内容是正保会计网校整理的论坛学员为大家整理的2015年中级会计职称考试知识点，希望对大家有所帮助。2015年中级会计职称考试的备考日益紧张，你准有充足的时间备考，2015年中级会计职称新课已抢先开通（免费试听>>）！祝您梦想成真！
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