新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
中级职称考试《经济法》知识点：一般纳税人应纳税额计算（二）
一般纳税人应纳税额计算（二）
1.混合销售行为依法应当缴纳增值税的，其销售额为货物的销售额与非应税劳务营业额的合计额
2.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或者视同销售行为无销售额的，税务机关依下列顺序确定销售额：
（1）纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（3）组成计税价格，公式如下：
①不征消费税的货物
组成计税价格=成本+利润
组成计税价格=成本X（1+成本利润率）；即：成本利润率按10%计算。
②征收消费税的货物
组成计税价格=成本X（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
【解释1】组成计税价格公式推理过程：
（1）组成计税价格=成本+利润+消费税
（2）组成计税价格=成本+利润+组成计税价格×消费税比例税率
（3）组成计税价格×（1-消费税税率）=成本+利润
（4）组成计税价格=（成本+利润）÷（l-消费税比例税率）
【解释2】“成本”分为两种情况：
①销售自产货物的为实际生产成本；
②销售外购货物的为实际采购成本。“成本利润率”根据规定统一为10%.
【解释3】组成计税价格的适用，必须在纳税人没有平均价格可以参考的前提下才能适用
2016年中级会计职称备考已经开始。为了帮助大家更好的学习中级会计职称，正保会计网校为大家分享了中级会计职称《经济法》相关知识点，希望对大家有所帮助。祝您梦想成真！
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号