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《中级会计实务》知识点：资产负债表债务法核算原理
人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。当下努力学习，成功就在眼前。正保会计网校整理了《中级会计实务》知识点，快来学习！
●中级会计实务知识点：资产负债表债务法核算原理
| 项目 | 计算方法 | |
| 税前会计利润 | 来自于会计口径利润 | |
| 永久性差异 | ＋ | 会计认可而税务上不认可的支出 |
| 税务认可而会计上不认定的收入 | ||
| － | 会计认可而税务上不认可的收入 | |
| 税务认可而会计上不认定的支出 | ||
| 暂时性差异 | ＋ | 新增可抵扣暂时性差异 |
| 转回应纳税暂时性差异 | ||
| － | 转回可抵扣暂时性差异 | |
| 新增应纳税暂时性差异 | ||
| 应税所得 | 推算认定 | |
| 应交税费 | 应税所得×税率 | |
| 递延所得税资产 | 借记 | 新增可抵扣暂时性差异×税率 |
| 贷记 | 转回可抵扣暂时性差异×税率 | |
| 递延所得税负债 | 贷记 | 新增应纳税暂时性差异×税率 |
| 借记 | 转回应纳税暂时性差异×税率 | |
| 本期所得税费用 | 倒挤认定 | |
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