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中级会计职称财务管理知识点：短期偿债能力比率
从来没有一种坚持会被辜负，当你备考中级会计职称懊恼的时候，跌倒的时候，一定不要轻言放弃，正保会计网校与你一起负重前行！先来学习一下网校精心整理的《财务管理》的关键考点吧！
●财务管理知识点：短期偿债能力比率
1.偿债能力衡量方法
| 分析角度 | 内 容 | |
| 比较可偿债资产与债务的存量 | 含义 | ①可偿债资产的存量：资产负债表中列示的资产年末余额 ②债务的存量：资产负债表列示的负债年末余额 |
| 比较方法 | 资产存量超过债务存量，偿债能力较强 | |
| 经营活动现金流量净额与偿债所需现金 | 如果产生的现金超过需要偿债的现金较多，偿债能力较强。 | |
2.指标的具体分析
（1）营运资金
营运资金＝流动资产－流动负债
＝长期资本－长期资产
结论：营运资金的数额越大，财务状况越稳定。
（2）流动比率
流动比率＝流动资产÷流动负债
流动比率分析应注意的问题：
①流动比率高不一定短期偿债能力强，只是粗略估计。
②流动比率与同行业平均数和本企业历史数据进行比较才有意义。
③营业周期长短、应收账款和存货周转速度是影响该指标的主要因素。
流动比率比较容易被人为操纵。
（3）速动比率
速动比率＝速动资产÷流动负债
速动资产包括货币资金、交易性金融资产和各种应收款项。
①不同行业的速动比率有很大差别。例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收款项，速动比率大大低于1很正常。
②分析的可信性问题：应收账款变现能力（实际坏账大于计提坏账；季节性变化不能反映平均水平）
（4）现金比率
现金资产包括货币资金和交易性金融资产。
现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债
该比率直接反映偿付流动负债能力。但是如果指标过高，则说明过多的资源占用在盈利能力较低的现金资产上，从而影响盈利能力。
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