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中级会计职称财务管理知识点：现金管理概述
没有热忱，世间便无进步。2020年中级会计职称考试已经向你挥手了，要抓住每分每秒提升自己能力的机会，正保会计网校为大家准备了知识点，下面抓紧时间学习吧！
●财务管理知识点：现金管理概述
1.持有现金的动机
1）交易性需求：日常周转及正常商业活动需要
2）预防性需求
决定因素包括：企业愿冒现金短缺风险的程度、企业预测现金收支可靠的程度、企业临时融资的能力
3）投机性需求
【提示】企业的现金持有量一般小于三种需求下的现金持有量之和。
2.目标现金余额确定
1）成本模型
最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）
2）存货模型
最佳现金持有量是使机会成本与交易成本之和达到最小值（或使二者相等）的每次有价证券转换量
最优现金总成本
＝最佳现金持有量×机会成本率
3）随机模型
①最低控制线L：在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定
②回归线R＝
＋L，影响因素包括：
下限L（同向）、每次证券转换为现金或现金转换为证券的成本b（同向）、每日现金流变动的标准差δ（同向）、以日为基础计算的现金机会成本i（反向）。
③最高控制线H与回归线R之间的距离，是回归线R与最低控制线L之间距离的2倍。
④当现金余额达到或超出上下限时，通过有价证券交易，使现金余额回到回归线。
3.现金管理模式
1）收支两条线的管理模式
①目的：对企业范围内的现金进行集中管理，通过高效的价值化管理来提高企业效益
②构建：资金流向、资金流量、资金流程
2）集团企业资金集中管理的模式：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式（需经人民银行审批）
4.现金周转期
＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期
＝经营周期－应付账款周转期
其中：
存货周转期＝存货平均余额/每天的销货成本
应收账款周转期＝应收账款平均余额/每天的销货收入
应付账款周转期＝应付账款平均余额/每天的购货成本
5.付款管理方法：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。
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