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中级会计职称财务管理知识点:现金流量分析

来源: 正保会计网校 编辑:喵喵怪 2020/04/26 12:22:23 字体:

凡事不要说“我不会”或“不可能”,因为你根本还没有去做!先来试试网校为各位考生准备的《财务管理》知识点。

财务管理知识点

财务管理知识点:现金流量分析

1)获取现金能力的分析

①销售现金比率=经营活动现金流量净额/营业收入

②每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额/普通股股数

反映企业最大的分派股利能力,超过此限度,可能需要借款分红。

③全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均总资产×100%

2)收益质量分析

①净收益营运指数=经营净收益/净利润=(净利润-非经营净收益)/净利润

净收益营运指数越小,收益质量越差。

②现金营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金

其中:经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用

现金营运指数<1,说明收益质量不好。

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