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中级会计职称《中级会计实务》每日一练:所得税的相关核算(01.21)

来源: 正保会计网校 编辑:小懒啊 2024/01/21 09:17:34 字体:

从来没有一种坚持会被辜负,跌倒的时候,一定不要轻言放弃,正保会计网校与你一起负重前行!以下为《中级会计实务》每日一练测试,一起来练习吧!

多选题

企业发生的下列交易或事项,不需要确认递延所得税资产或递延所得税负债的有( )。

A、企业自行研究开发并已注册的专利权的初始确认  

B、因非同一控制下免税合并而产生的商誉  

C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额  

D、企业因销售商品提供售后服务而确认的预计负债  

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
选项A,自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异,因其既不影响应纳税所得额,也不影响会计利润,故不确认相关的递延所得税;选项B,非同一控制下免税合并产生的商誉,税法不认可商誉的价值,计税基础为0,与账面价值之间的差额形成暂时性差异,如果确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着增加了商誉的账面价值,还会进一步产生应纳税暂时性差异,递延所得税负债和商誉的价值会不断变化,进入“死循环”,因此形成的暂时性差异不确认递延所得税。

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中级会计职称每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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