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中级会计职称《中级会计实务》每日一练：递延所得税（2022.05.06）
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单选题
甲公司2×19年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2×19年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，剩余的100万元当期不允许税前扣除，以后期间也不允许税前扣除。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2×19年确认的递延所得税金额为（ ）万元。
A、0
B、250
C、275
D、25
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
负债账面价值＝400万元；负债计税基础＝400－0＝400（万元）；不形成暂时性差异，所以不确认递延所得税。
中级会计职称每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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