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中级会计职称中级会计实务练习题:递延所得费用

来源: 正保会计网校 编辑:上好佳 2020/06/19 17:33:58 字体:

青春就是拿来奋斗的!应考2020年中级会计职称,努力就从现在开始!正保会计网校为大家整理了2020年中级会计职称中级会计实务练习题,学习从今天的中级会计职称中级会计实务练习题开始!

甲公司所得税税率为25%。2×19年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。2×19年计提产品保修费用100万元, 2×19年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣,不考虑其他因素,当期递延所得税费用为( )万元。

A.50

B.-50

C.75

D.25

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

预计负债的账面价值=500+100-300=300(万元);计税基础=300-300=0;账面价值>计税基础,其差额为300 万元,即为可抵扣暂时性差异期末余额。“递延所得税资产”科目余额=300×25%=75(万元),“递延所得税资产”科目发生额=75-125=-50(万元),所以递延所得税费用为50万元。

中级会计实务

考试时长:180分钟

考试时间:8:30-11:30   

考试题型:单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题、综合题

考试特点:《中级会计实务》算是中级会计职称考试中难度较大、内容较多的一科,科目中很多内容相互关联,并且题目覆盖面广、计算量大、考查方式灵活、综合性较强。建议考生把较多的时间放在此科目,提前备考,打好基础。培养独立思考分析问题的能力,理解记忆知识点。

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