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中级会计职称《中级会计实务》习题：当期所得税的计量
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【单选题】
甲公司2018年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（ ）万元。
A、299.75
B、300
C、301
D、289.75
查看答案解析
【答案】
A【解析】
①应税所得＝400＋1＋50－10＝441（万元）； ②应交所得税＝441×25%＝110.25（万元）； ③递延所得税资产借记12.5万元（＝50×25%）； ④递延所得税负债贷记2.5万元（＝10×25%）； ⑤所得税费用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（万元） ⑥净利润＝400－100.25＝299.75（万元）。 【拓展】 ①当年递延所得税净收益为10万元（12.5－2.5）； ②所得税费用＝（税前利润±永久性差异）×25% 【该题针对“当期所得税的计量”知识点进行考核】
百分之九十九的汗水加百分之一的天赋才能得到百分之百的成功，小编相信每一位考生都是天赋的拥有者，让我们为中级会计职称的取得奋斗那仅有的汗水吧。正保会计网校为大家准备了中级会计职称练习题题目，希望通过每天的练习，让大家成功取得胜利。
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