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中级会计《中级会计实务》练习题:应纳税暂时性差异的确定

来源: 正保会计网校 编辑:Ava 2019/07/18 10:56:46 字体:

我们时时刻刻都在选择,你选择过什么样的生活就需要付出什么样的代价。以下是正保会计网校为您准备的中级会计职称练习题,网校还为各位备战中级的考生准备了会计中级实务试题,学习从现在开始。

【多选题】

下列交易或事项中,可能会产生应纳税暂时性差异的有( )。

A、企业一项固定资产,会计采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限相同

B、企业一项交易性金融资产,期末公允价值大于其初始确认金额

C、企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

D、企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】

选项A,会计上直线法计提折旧,税法上双倍余额递减法计提折旧,会导致账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项B,公允价值上升导致账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,会计上使用寿命不确定的无形资产不摊销,而税法上分期摊销,导致账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项D,未来盈利时可以税前弥补上述亏损,导致未来期间应纳税所得额减少,产生的是可抵扣暂时性差异。 【该题针对“应纳税暂时性差异的确定”知识点进行考核】

其实有时候我们还没做就被我们自己吓退了,想要往前走,就不要考虑太多,去做就行了。正保会计网校在此精选了中级会计职称的练习题供学员参考,祝大家梦想成真。中级会计师试题及答案也是各位进步的好帮手,快来学习吧!

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