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中级会计财管必做习题：现金预算
再遥远的目标，也经不起执着的坚持。为了帮助广大学员更好的备战2019年中级会计考试，掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了中级会计职称的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。历年中级会计试题，也为大家准备好了，快来练习吧！
【计算分析题】
某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。
<1> 、计算全年现金流入量；
<2> 、计算全年购货支出；
<3> 、计算现金余缺；
<4> 、计算债券筹资总额；
<5> 、计算期末现金余额。
查看答案解析
【答案】
【解析】
<1> 、计算全年现金流入量； 全年现金流入量＝100＋20－40＝80（万元）（1分） 【该题针对“现金预算”知识点进行考核】<2> 、计算全年购货支出； 全年购货支出＝70－30＋50＋25－15＝100（万元）（1分） 【该题针对“现金预算”知识点进行考核】<3> 、计算现金余缺； 现金余缺 ＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14 ＝－79（万元）（1分） 【该题针对“现金预算”知识点进行考核】<4> 、计算债券筹资总额； 因为现金不足，所以最低的筹资额 ＝79＋25＋12＝116（万元） 由于发行债券的金额是10万元的整数倍，所以债券筹资额＝120（万元）。（1分） 【该题针对“现金预算”知识点进行考核】<5> 、计算期末现金余额。 期末现金余额＝120－79－12＝29（万元）（1分） 【该题针对“现金预算”知识点进行考核】
唯有不变的坚持，才让我们一步步变成更优秀的自己。信念和斗志宜聚，懈怠和悲观宜散；我们的斗志因信念而燃起，不懈怠、不悲观，落实每一个知识点。以下是正保会计网校为您准备的中级会计职称练习题，网校还为各位备战中级的考生准备了试题，学习起来吧！
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