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中级会计实务习题：可抵扣暂时性差异的确定
中级会计职称考试的准备工作要提早进行，积极的学习态度，多积累知识点，打好坚实的基础。正保会计网校在此精选了中级会计职称的练习题供学员参考，祝大家梦想成真，快来学习吧！
【单选题】
甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2×18年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2×18年度利润表中“销售费用”项目下有500万元系销售产品提供保修服务确认，2×18年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，甲企业在2×18年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（ ）万元。
A、600
B、500
C、400
D、700
查看答案解析
【答案】
D【解析】
2×18年末预计负债的账面价值＝600＋500－400＝700（万元），因税法规定该预费用在实际发生时允许税前扣除，所以未来期间可税前扣除的金额为700万元，故计税基础＝账面价值－未来期间可税前扣除的金额＝700－700＝0，因此2×18年末可抵扣暂时性差异余额为700万元。 【该题针对“可抵扣暂时性差异的确定”知识点进行考核】
抓住机会，趁早出发，以下是正保会计网校为您准备的中级会计职称练习题，早一开始学习你就比别人多一些通过的机会，学习从现在开始。
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