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中级会计考试《中级会计实务》练习题：递延所得税
其实有时候我们还没做就被我们自己吓退了，想要往前走，就不要考虑太多，去做就行了。正保会计网校在此精选了中级会计职称的练习题供学员参考，祝大家梦想成真。快来学习吧！
【多选题】
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2×18年12月31日，甲公司取得一栋写字楼同时对外经营出租，取得时的入账金额为3 000万元，预计使用年限20年，采用成本模式计量，采用直线计提折旧，净残值为零，税法折旧与会计一致。2×20年1月1日，甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，当日投资性房地产的公允价值为3 100万元，2×20年末公允价值为2 980万元，则甲公司进行的下列会计处理中，正确的有（ ）。
A、 2×20年初应确认递延所得税资产62.5万元
B、 2×20年初应确认递延所得税负债62.5万元
C、 2×20年末应确认递延所得税负债7.5万元
D、 2×20年末应转回递延所得税负债62.5万元，同时确认递延所得税资产70万元
查看答案解析
【答案】
BC【解析】
2×20年初，投资性房地产的账面价值＝3 100（万元），计税基础＝3 000－3 000/20＝2 850（万元），应确认的递延所得税负债＝（3 100－2 850）×25%＝62.5（万元）；2×20年末，投资性房地产的账面价值＝2 980（万元），计税基础＝3 000－3 000/20×2＝2 700（万元），递延所得税负债余额＝（2 980－2 700）×25%＝70（万元），2×20年末应确认递延所得税负债7.5万元。
我们时时刻刻都在选择，你选择过什么样的生活就需要付出什么样的代价。以下是正保会计网校为您准备的中级会计职称练习题，网校还为各位备战中级的考生准备了会计中级试题，学习从现在开始。
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