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学习是一个长期坚持的过程,对于中级会计职称考试而言,每天进步一点点,基础扎实一点点,日积月累,考试就会更容易一点点。正保会计网校为你特意整理了中级会计职称考试易错题,快来吸收精华吧!
错题点评:2018年9月30日
某市电视机厂为增值税一般纳税人,2018年4月销售电视机,向某代理商销售2 000台,由于量大,给对方5%折扣,开具增值税专用发票注明单价2 000元/台,在备注栏注明了折扣额;向某商场销售100台,不含税售价2 200元/台,当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证),当月应纳增值税( )万元。
A. 57.5
B. 58
C. 58.34
D. 61.74
【正确答案】D
【答案解析】 本题考核增值税应纳税额的计算。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税=2 000×2 000×17%+100×2 200×17%-100 000=617 400(元)=61.74(万元)。经典题解P233
点评:本题的正确率是39.08%。本题考核增值税应纳税额的计算,要注意折扣额不得从销售额中扣除。
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