各位CPAer：关乎钱袋子，2023年个人所得税汇算清缴早知道

据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》可知，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书当年，可定额扣除3600元。

注册会计师证书属于专业技术人员职业资格证书，当然也符合个税专项附加扣除的条件，可以享受当年3600元个税专项附加扣除政策。 已取得注会合格证书的小伙伴们，请抓紧时间预约2023年个人所得税年度汇算吧！

2023年度个人所得税汇算清缴工作已正式启动，又到了“打工人”交出一年收入答卷的日子了，有退税需求的纳税人可以提前约起来了。

2023年度综合所得汇算清缴的总体思路没有变化，总局在2024年第2号公告中进行了详细说明，只有个别地方进行了微调，比如对有代办需求的，进一步延长汇算代办确认时间，不再要求必须在4月30日前与单位确认委托关系；对未足额申报补缴税款的纳税人，进一步明确了汇算有关文书送达的规定，以督促未申报补税以及未足额缴税的纳税人依法履行纳税义务。但是对我们影响最大的，还是服务的优化，系统进一步完善了预约办税制度，考虑到今年春节假期较晚，将汇算预约办税起始时间调整为2月21日，而且“预填”范围进一步扩大，办理退税需要填写信息越来越容易。比如去年还需要手动上传的个人养老金缴费凭证，今年可以“一站式”申报，选择在汇算清缴中扣除。

更新个税APP后，点击2023综合所得年度汇算“进入专题页”，查看2023年度汇算清缴政策介绍及预约办理要求。注意，如果不提前预约的话，可能无法在3月1日至3月20日办理汇算清缴，及时取得退税款。

个税APP提供了汇算清缴的“政策介绍”“汇算准备”“常见问题”。需要办理汇算清缴的纳税人了，可以从政策介绍中查看操作步骤，点击“去预约”，选择自己要办理的具体时间，并于预约当日办理纳税申报。

在办理具体的汇算清缴之前，纳税人可以点击“汇算准备”，查看自己的“收入信息”“专项附加扣除信息”，也可以提前将退税的“银行卡信息”录入系统。如果以前年度已经办理过退税的纳税人，系统保留了纳税人以前提供的银行卡信息，我们只需要核对相关信息，看是否需要调整即可。

个税APP中也列示了一些汇算清缴工作中的常见问题，并提供了咨询功能，可供纳税人查询汇算清缴中遇到的各类问题。

附：纳税申报时大家关注的一些问题：

1.年终奖计税方法的选择

年终奖计税方法不同，需要缴纳的个税不同，会直接影响退税金额，操作过程中有个简单的方法，就是分别试一下。在个税系统的工资薪金收入中找到“奖金计税方式选择”分别选择“单独计税”和“全部并入综合所得中计税”，看哪个计算出来的税额较小，结合预扣预缴情况，看看能否退税。

【注】个别单位年终奖预缴税款时直接并入综合所得进行了申报，这种情况下，无法自行选择。若个人发现单独计税时更加节税，可以联系单位报税人员变更。

2.专项附加扣除未扣除或未足额扣除

（1）此项较多出现的是必须在汇算清缴时扣除的大病支出，大病支出填写时，可以直接通过“国家医保服务平台”APP查询。

问：纳税人配偶、父母、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？

答：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除；目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。

【解读】大病医疗支出扣除限额分别计算，每人最高扣除限额为8万元，纳税人可以通过“国家医保服务平台”APP直接查询“年度费用总额”“年度自付总金额”和“符合大病医疗个税抵扣政策金额”，填入专项附加扣除信息中。

（2）对于当期购置首套房的纳税人，填写过程中需要注意以下问题，贷款合同编号和不动产权证书号码经常会填错。

问：享受住房贷款利息专项附加扣除，房屋证书号码是房屋所有权证/不动产权证上哪一个号码？

答：为房屋所有权证或不动产权证上载明的号码。如，京（2018）朝阳不动产权第0000000号，或者苏房地（宁）字（2017）第000000号。如果还没取得房屋所有权证或者不动产权证，但有房屋买卖合同、房屋预售合同的，填写合同上的编号。

【解读】不动产权证书上有两个号码，不能填写前一页的编号。另外，贷款合同的编号信息等内容，可以通过贷款银行的手机APP查询，在贷款详情中可以清晰的查询到“个税申报贷款合同编号”，可以直接复制后填写。

（3）如果纳税人有公益性捐赠扣除，还是需要提前准备要“捐赠凭证”，提供受赠单位名称和捐赠凭证号。

（4）另外，由于今年的四项综合所得系统都进行了预填写，所以存在劳务报酬所得等预扣预缴多缴的税额，直接就可以体现在退税额中，无需自行填写。大家一步一步来，只要计算出来的应纳税额小于预扣预缴税额就可以申请退税了。