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知识点:内部控制的固有局限性
(一)导致固有局限性的主要原因:
1.人为判断可能出现错误、人为失误导致内部控制失效。
2.可能由于人员串通或管理层凌驾内部控制而被规避。
此外还包括:人员素质,成本效益及异常情况。
(二)内部控制固有局限性意味着:
1.无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
2.无论评估的控制风险多低,都不能仅依赖内部控制而不实施实质性程序。
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