2017年注会《税法》教材变动及基础阶段备考指导

现在正处于注册会计师备考的基础阶段，打好基础是备考的关键，打好基础的关键是了解教材情况、了解学习重点及明确学习方法。2017年注会《税法》基础阶段备考指导，希望对你的备考有所帮助！

一、教材实际变动情况

第一章 税法总论

以结构性调整为主，前几节内容有位置调整和合并，由原来的八节改为七节。

第二章 增值税法

引入营改增及相关政策；增加外国驻华使（领）馆及馆员在华购买货物和服务增值退税管理办法和境外旅客购货离境退税政策。

第三章 消费税法

消费税征税范围的表述有变化；修改高档化妆品消费税税目、税率；删除外购摩托车连续生产摩托车的抵扣政策。

第四章 城市维护建设税法和烟叶税法

各节标题有合并调整；城建税及附加税的计税依据由“三税”改为“两税”；纳税地点中新增跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产预缴增值税的规定。

第五章 关税法和船舶吨税法

章名发生变动，“税率的运用”、“一般进口货物的完税价格的估价方法”表述有较大变动，增加跨境电子商务零售进口税收政策。

第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法

结构发生较大变动，资源税部分变动较大，按最新政策进行重新编写，城镇土地使用税和耕地占用税由其他章节移至本章。

第七章 房产税法、契税法和土地增值税法

结构发生变动，土地增值税由其他章节移至本章；个人购买家庭住房契税政策发生变动。

第八章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

车船税法中删除“（四）其他管理规定”的内容。车辆购置税税收优惠略有增加。

第九章 企业所得税法

整体架构没有变动，主要是对一些知识点进行了补充。

收入总额中的股息红利增加了几条内容；税前扣除的税金中删除了营业税；扣除项目的工资薪金增加劳务报酬费用扣除的内容；职工工费中删除了高新技术企业8%的规定，增加了几条内容；损失准备金中增加了涉农贷款的规定；加计扣除中的研究开发费重新调整并新增了很多内容；税额抵免中新增了一条内容，征收管理中删除了第6个知识点“新增企业所得税征管范围调整”。

第十章 个人所得税法

整体结构没有变化。主要是删除了一些内容。

删除了个人住房转让税金中的营业税，删除了“十、偶然所得应纳税额的计算”及相应的例题，删除了应纳税额特殊问题的第十二条的关于退职费收入；内容，自行申报中新增了几句话。

第十一章 国际税收

章节依旧是六节，没有发生变化，但是每一节的内容发生了较大的变化，一些章节的内容更新了新的政策，相关条款做了重新的描述。

第一节国际税收协定 原教材375页至408页，现教材368页至371，重述。

第二节非居民企业税收管理，营业税退出了税制的体系，核定应纳税所得额的公式发生了变化 。 其他税种中，增值税应扣缴税额也发生了变化，377页第一段非居民企业内容的描述删除，380页第二段新增了境外分行企业所得税政策的征管。

第三节境外所得税管理，383页增加了居民企业直接或间接抵免的政策。将原教材423至424删除，对境外所得实现抵免的政策重写。

第四节国际避税与反避税删除了一般反避税的相关内容，并重新更新了新政策。

第五节转让定价，重写书写。

第六节国际税收征管协作，重写书写。

第十二章 税收征收管理法

主要是内容的增加，整体结构没有变化。增加“三证合一”不用再领取税务登记证的相关内容；增加从事建筑安装行业纳税人外出经营报验登记的相关内容；备案类减免税进行重述；增加第七节纳税信用管理。

第十三章 税务行政法制

整体结构没有变化，主要是新增税务行政处罚权力清单的相关内容

第十四章税务代理和税务筹划删除

二、基础阶段学习重点

这一阶段是税法全面学习的阶段，这一遍学习要全面掌握各个章节的相关内容，结合教材和网校的课件逐章学习。按各章的重要程度分配学习时间。税法的内容按照重要性排序：第一层次，为非常重要的内容，考试必须全面掌握，各个知识点要在理解的基础上记忆，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税；第二层次，为次重点章节，重点掌握计税依据以及应纳税额，和需要理解的内容，包括土地增值税、资源税、房产税和国际税收；第三层次，为非重点章节，在学习上不需要花费大量的时间，重点掌握税收优惠及简单的税额计算，包括城市维护建设税和烟叶税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、车辆购置税、车船税、印花税、关税法和船舶吨税法；第四层次，简单了解章节，不需要花费太多时间，包括税法总论、税收征收管理法、税务行政法制。今年增值税营改增的政策全面收录到教材中，营业税取消，增值税的重要程度进一步增加，需要重点学习。

三、基础阶段学习方法

本阶段学习中要结合教材，熟悉今年教材变化的内容，然后听网校授课老师讲解。学习完一章以后要及时做练习进行巩固，通过做题才能加深印象。对于重点内容不理解的，要反复听，直到理解为止，学习不能存在侥幸心理。结合网校的梦想成真系列辅导书分章练习，要把每章对应的题目认真的完成，对应的知识点及时理解掌握。