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CPA考试临近~《税法》个税企税知识点！
| 《税法》个税企税知识点！ | 《税法》增值税房产税要牢记！ | 《税法》烟酒税率不能忘！ |
一年一度的注册会计师考试马上就要来了，面对这场期待已久的考试，很多小伙伴磨拳擦掌迫不及待的等待考试的到来了。为了在考试上充分的展现自己的学习成果，取得一个很好的成绩！但是小编想问《税法》这些税率你真的全掌握了吗！
个人所得税
1.劳务报酬所得预扣预缴时预扣率表
三级超额累进预扣率，不同于汇算清缴的税率
| 级数 | 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过20000元的部分 | 20 | 0 |
| 2 | 超过20000～50000元的部分 | 30 | 2000 |
| 3 | 超过50000元的部分 | 40 | 7000 |
2.综合所得的七级超额累进税率表、经营所得的五级超额累进税率表
七级超额累进税率表要知道什么时候用年度表，什么时候用月度表。用到月度七级超额累进税率表的情况：
（1）年终奖及以年终奖计算的中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，单位低于构建成本价对职工售房。
（2）领取年金时
| 领取方式 | 税务处理 |
| 按月领取 | 适用月度税率表计算纳税 |
| 按季领取 | 平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税 |
| 按年领取 | 适用综合所得税率表计算纳税。 |
| 领取方式 | 税务处理 | 税务处理 |
| 个人一次性领取的年金个人账户资金 | ①因出境定居而一次性领取 ②个人死亡后受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额 | 适用综合所得税率表计算纳税 |
| 对个人除上述特殊原因外一次性颔取年金个人账户资金或余额 适用综合所得税率表计算纳税。 | 适用月度税率表计算纳税 |
企业所得税
| 25% | （1）居民企业 （2）在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业（提醒：并不是所有非居民企业都适用低税率） | ||||
| 20% （实际减按10%） | （1）非居民企业，在中国境内未设立机构、场所却有来源于境内所得的 （2）非居民企业，虽在中国境内设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的 | ||||
| 20%（小型微利企业） | 2018年执行政策（2018年40号公告，2018年适用，已废止） | 认定标准 | 工业 | 资产总额：不超3000万； 从业人数：不超100人； 年度应纳税所得额：不超50万元 | |
| 税务处理 | 其他企业 | 资产总额：不超1000万； 从业人数：不超80人； 年度应纳税所得额：不超50万元 | |||
| 符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策。 | |||||
| 2019年1月1日起执行 | 认定标准 | 资产总额：不超5000万；从业人数：不超300人；年应纳税所得额：不超300万元 【提醒】从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 | |||
| 税务处理 | 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。 | ||||
| 15% | 1.国家重点扶持的高新技术企业 2.西部鼓励类产业企业 3.技术先进型服务企业 | ||||
这些知识点需要熟练掌握，《税法》是一门偏向于记忆的科目，总体来说难度并不高，但是里面需要记忆的稀碎的知识点却很多，每年的税法教材都会有多多少少的变化，考生们需要注意的是，历年教材中新增的知识内容都是考试的重点，所以大家一定要掌握！
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