2016年注册会计师考试《税法》预习：税务筹划

来源: 正保会计网校编辑： 2016/01/12 11:07:27　字体：大小

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　　2016年注册会计师备考已经开始，以下是正保会计网校依据2015年注会教材，整理的注会《税法》知识点，祝大家备考愉快！

第十五章税务代理和税务筹划

　　知识点：税务筹划

　　（一）税务筹划与逃税、避税、骗税等的区别

　　1.税务筹划与偷税

　　2.税务筹划与逃税

　　3.税务筹划与抗税

　　4.税务筹划与骗税

　　5.税务筹划与避税

　　（二）税务筹划的切入点

　　五大切入点：

　　1.选择税务筹划空间大的税种为切入点

　　2.以税收优惠政策为切入点

　　3.以纳税人构成为切入点

　　4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点

　　5.以不同的财务管理环节和阶段为切入点

　　（三）税务筹划基本方法

　　重点关注以下四种方法：

基本方法	具体方法
1.利用优惠政策筹划法	从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括：（1）直接利用筹划法（2）地点流动筹划法（3）创造条件筹划法
1.利用优惠政策筹划法	从税制构成要素的角度探讨：（1）利用免税（2）利用减税（3）利用税率差异（4）利用分劈技术（5）利用税收扣除（6）利用税收抵免（7）利用退税
2.纳税期递延法	（1）递延项目最多化；（2）递延期最长化
3.利用转让定价筹划法	关联企业之间进行转让定价的方式有很多，一般来说主要有：（1）利用商品交易进行筹划（2）利用原材料及零部件购销进行筹划（3）利用关联企业之间相互提供劳务进行筹划（4）利用无形资产价值评定困难进行筹划
4.利用会计处理方法筹划法	（1）存货计价方法的选择（2）固定资产折旧的税务筹划：包括固定资产计价、折旧年限、折旧方法、计价和折旧的税务筹划方法的综合运用