注会考试《公司战略与风险管理》知识点：风险与风险管理（5）

　　为了方便备战2013注册会计师考试的学员，中华会计网校论坛学员精心为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

　　一、风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量。

　　企业应该采取统一制定的风险度量模型，对所采取的风险度量取得共识；但不一定在整个企业使用唯一的风险度量，允许对不同的风险采取不同的度量方法。所有的风险度量应当在企业层面的风险管理策略中得到评介，比如，对企业战略目标的影响的评价。

　　二、风险度量的方法：最大可能损失；概率值：损失发生的概率或可能性；期望值：统计期望值，效用期望值；波动性；方差或均方差；在险值：又称VaR，以及其他类似的度量。

　　1.最大可能损失：指风险事件发生后可能造成的最大损失。

　　2.概率值：指风险事件发生的概率或造成损失的概率。

　　3.期望值：通常指的是数学期望，即概率加权平均值：所有事件中，每一事件发生的概率乘以该事件的影响的乘积，然后将这些乘积相加得到和。

　　4.在险值：又称VaR，是指在正常的市场条件下，在给定的时间段中，给定的置信区间内，预期可能发生的最大损失。在险值具有通用、直观、灵活的特点。

　　三、风险量化的困难

　　方法误差：企业情况很复杂，致使建立的风险度量不能够准确反映企业的实际情况；

　　数据：很多情况下，企业的有关风险数据不足，质量不好；

　　信息系统：企业的信息传递不够理想，导致需要的信息未能及时到达；

　　整合管理：在数据和管理水平的现实条件下，不能与现存的管理连接。有效应用结果。

　　风险管理有效性标准的原则如下：

　　1.风险管理的有效性标准要针对企业的重大风险，能够反映企业重大风险管理的现状；

　　2.风险管理有效性标准应当对照全面风险管理的总体目标，在所有五个方面保证企业的运营效果；

　　3.风险管理有效性标准应当在企业的见险评估中应用，并根据风险的变化随时调整；

　　4.风险管理有效性标准应当用于衡量全面风险管理体系的运行效果。

　　四、一个很重要的原则是，风险与收益相平衡的原则，在风险评估结果的基础上，全面考虑风险与收益。要特别重视对企业有影响的重大风险，要首先解决“颠覆性”风险问题，保证企业持续发展。

　　根据风险与收益平衡原则，确定风险管理的优先顺序可以考虑以下几个因素：

　　1.风险事件发生的可能性和影响；

　　2.风险管理的难度；

　　3.风险的价值或管理可能带来的收益；

　　4.合规的需要；

　　5.对企业技术准备、人力、资金的需求；

　　6.利益相关者的要求。

　　风险管理策略要随着企业经营状况的变化、经营战略的变化，外部环境风险的变化而调整。

　　风险管理策略定期检查的频率依赖于企业面临的风险。

　　企业经营战略回顾时应该同时总结和分析风险管理策略。

　　要重新评估风险以便确认风险管理策略的有效性。

　　必要时，调整有效性标准。

　　制定风险管理策略要注意整个全面风险管理体系的配合。

　　五、董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：

　　1.审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告；

　　2.确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；

　　3.了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策；

　　4.批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；

　　5.批准重大决策的风险评估报告；

　　6.批准内部审计部门提交的风险监督评价审计报告；

　　7.批准风险组织机构设置及其职责方案；

　　8.批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为；

　　9.督导企业风险管理文化的培育；

　　10.全面风险管理的其他重大事顶。

　　六、风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：

　　1.提交全面风险管理年度报告；

　　2.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；

　　3.审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；

　　4.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；

　　5.审议风险管理组织机构设置及其职责方案；

　　6.办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。

　　七、内部审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。

　　八、企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督。