国际税收协定如何解决税收争议和避免税务漏洞？

国际税收协定是为了解决跨国企业和个人之间的税收争议和避免税务漏洞而签订的双边或多边协议。以下是国际税收协定如何解决税收争议和避免税务漏洞的几个关键方面：
1. 避免双重征税：国际税收协定通常包含关于所得税和财产税的规定，以避免同一所得或财产被两个国家同时征税。协定通常采用两种方式来避免双重征税，即免除法和抵免法。
- 免除法：根据免除法，协定国家可以免除某些类别的所得或财产的征税权，使其只在源泉国或居民国中征税。
- 抵免法：根据抵免法，协定国家可以对在另一国家已经纳税的所得或财产进行抵免，以避免双重征税。
2. 税收争议解决机制：国际税收协定通常设立了税收争议解决机制，以解决跨国税收争议。这些机制通常包括双边协商、仲裁和诉讼等方式。协定国家可以通过协商解决争议，或者通过仲裁或诉讼来解决无法通过协商解决的争议。
3. 信息交换和透明度：国际税收协定通常要求协定国家之间进行税务信息的交换，以增加税务透明度，避免税务漏洞。信息交换可以包括交换纳税人的信息、交换涉及跨国企业的信息等。
4. 防止税务避税和滥用：国际税收协定通常包含防止税务避税和滥用的规定，以防止企业和个人通过滥用协定规定来规避税务。这些规定可以包括反避税规定、实质经营规定等。

总的来说，国际税收协定通过避免双重征税、建立税收争议解决机制、促进信息交换和增加税务透明度等方式，解决税收争议和避免税务漏洞。这些协定对于国际税务合规和税收稳定性具有重要意义。