内部控制审计工作的程序包括以下步骤:
1. 计划阶段:确定审计目标和范围,了解企业的内部控制制度,制定审计计划。
2. 评估阶段:评估内部控制的有效性和适当性,识别潜在的风险和弱点。
3. 测试阶段:进行内部控制测试,包括检查文件和记录、观察操作过程、进行内部控制问卷调查等。
4. 发现阶段:整理和分析测试结果,确定存在的内部控制问题和风险。
5. 报告阶段:撰写审计报告,包括对内部控制的评价、发现的问题和建议改进措施。
6. 跟进阶段:监督和评估企业对审计报告中提出的问题的改进措施的执行情况,进行后续审计工作。
以上步骤是内部控制审计工作的一般程序,具体的步骤和方法可能会因企业的特殊情况而有所不同。