为了确保函证过程的有效性,审计师应当采取以下控制措施:
1. 建立明确的沟通目标: 审计师应当清楚地定义函证的目的和范围,以确保函证过程的目标明确。
2. 选择适当的函证对象: 审计师应当选择合适的函证对象,例如客户的供应商、客户的债权人等,以确保函证过程的覆盖范围合适。
3. 确保函证函件的真实性: 审计师应当核实函证函件的真实性,例如通过电话确认、邮寄确认函等方式。
4. 保护函证材料的机密性: 审计师应当确保函证材料的机密性,避免信息泄露。
5. 审计师的独立性: 审计师应当保持独立性,不受被函证对象的影响,以确保函证过程的客观性。
6. 记录函证过程: 审计师应当详细记录函证过程的步骤、结果和结论,以便审计工作的复核和审计文件的审阅。
7. 定期复核函证过程: 审计师应当定期复核函证过程的有效性和准确性,及时发现并纠正问题。
通过采取以上控制措施,审计师可以确保函证过程的有效性,提高审计工作的质量和可靠性。