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2016年注会《税法》每日一练：进项税额（12.2）
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单选题
某食品厂2015年8月份外购农产品10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为15000元和1950元。在运输途中因管理不善腐烂1000斤。农产品运回后，用于发放职工福利2080斤，用于厂办职工食堂800斤。其余全部加工成儿童米饼11016斤（1斤免税农产品加工成1.8斤米饼）。其中3/5全部销售，单价20元/斤，1/5因管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（ ）元。
A、910
B、810
C、1010
D、954.72
【正确答案】D
【答案解析】外购农产品每斤单价＝15000÷10000＝1.5（元）
允许抵扣的进项税额＝1950×（10000－1000（腐烂）－2080（福利）－800（职工食堂））/10000×4/5＝954.72（元）
注册会计师：每日一练《财务成本管理》（2015-12-02）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2015-12-02）
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正保会计网校
2015-12-02
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