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2016年注会《税法》每日一练：进项税额（6.1）
单选题
某食品厂2015年1月份外购免税农产品10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为15000元和1950元。在运输途中因管理不善腐烂1000斤。免税农产品运回后，用于发放职工福利2080斤，用于厂办招待所800斤。其余全部加工成儿童米饼11016斤（1斤免税农产品加工成1.8斤米饼）。其中3/5全部销售，单价20元/斤，1/5因管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（ ）。
A、910元
B、810元
C、1010元
D、954.72元
【正确答案】D
【答案解析】外购免税农产品单价＝15000÷10000＝1.5（元/斤）
允许抵扣的进项税额＝1950－［1000（腐烂）×1.5×13%＋2080（福利）×1.5×13%＋800（招待所）×1.5×13%＋（10000-1000-2080-800）×1.5×13%×1/5］＝954.72（元）
注册会计师：每日一练《财务成本管理》（2016-06-01）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2016-06-01）
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正保会计网校
2016-06-01
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