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2018年注会《税法》每日一练：增值税（4.4）
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单选题
1、2017年3月，境外某公司为境内天华公司提供技术咨询服务，合同约定含税价款200万元人民币，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则天华公司应当扣缴的增值税税额（ ）万元。
A、0
B、11.32
C、13.59
D、8.74
【正确答案】 B
【答案解析】境外单位在境内未设有经营机构的，则以其境内代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，则以购买方为增值税扣缴义务人，扣缴义务人应当按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝购买方支付的价款÷ （1＋税率）×税率
天华公司应扣缴增值税＝200÷（1＋6%）×6%＝11.32（万元）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2018-04-4）
注会每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率最低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
正保会计网校
2018-04-4
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