注册会计师《会计》每日一练：应调整项目（2023.12.11）

来源: 正保会计网校编辑：小羊 2023/12/11 09:46:03　字体：大小

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多选题

（2022年）企业在财务报表附注中披露自会计利润到所得税费用的调整过程，下列各项中，属于应调整的项目有（　）。

A、税法规定的非应税收入

B、子公司适用不同税率的影响

C、税法规定的不可抵扣的成本、费用或损失

D、使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

查看答案解析

【答案】

ABCD

【解析】

自会计利润到所得税费用之间的调整具体项目一般包括：（1）与税率相关的调整；（2）税法规定的非应税收入、不得税前扣除的成本费用和损失，或者可加计扣除的费用等永久性差异；（3）本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响、使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响；（4）对以前期间所得税进行汇算清缴的结果与以前期间确认金额不同调整报告期间所得税费用等。

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