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2014年注册会计师考试《审计》每日一练：内部控制和控制测试
多选题
以下与销售业务相关的内部控制中，你不认可的是（ ）。
A、开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账
B、会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致
C、开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员
D、每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考查的是销售与收款循环的内部控制和控制测试。选项A，发货凭证应交财务部门；选项B，通过号码进行控制正是连续编号的目的；选项C，可以有效防止收款人员收款后私自挪用的现象；选项D，向顾客寄发对账单是一项常用的控制措施。
注册会计师：每日一练《财务成本管理》（2014-07-17）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2014-07-17）
正保会计网校
2014-07-17
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