新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
2014注册会计师《税法》每日一练：企业所得税前扣除的期间费用
单选题
某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A、850
B、842
C、844
D、902
【正确答案】B
【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，销售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17％）]×5‰＝14（万元），实际发生数×60％＝20×60％＝12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝[2000＋936÷（1＋17％）]×15％＝420（万元），超标准（300＋180）－420＝60（万元）；企业所得税前扣除的期间费用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（万元）。
注册会计师：每日一练《财务成本管理》（2014-03-01）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2014-03-01）
正保会计网校
2014-03-01
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号