注册会计师《税法》每日一练：企业所得税（10.2）

来源: 正保会计网校编辑：雨山 2019/10/02 09:23:34　字体：大小

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单选题

某汽车生产公司为居民企业，2018年度向其主管税务机关申报的利润总额为10万元，销售收入5300万元，广告费和业务宣传费800万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2018年度应缴纳企业所得税为（　）万元。

A、3.75

B、6.99

C、6.15

D、5.62

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【答案】

【解析】

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=5300×15%=795（万元）由于实际扣除金额为800万元，所以要纳税调增5万元。2018年应纳企业所得税额=（10＋5）×25%=3.75（万元）

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