注册会计师《税法》每日一练：增值税（06.09）

来源: 正保会计网校编辑：牧童 2020/06/09 09:05:51　字体：大小

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单选题

A企业为增值税一般纳税人，其机构所在地为甲地。2019年12月A企业将其位于乙地一处仓库对外出租，取得含税租金收入1200万元，该仓库为A企业于2016年7月接受B企业投资入股所得。A企业当月取得租金收入应预缴税款（　）万元。

A、54.05

B、33.03

C、34.95

D、36

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【答案】

【解析】

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，计算公式为：应预缴税款＝含税销售额÷（1＋9%）×3%。 A企业应预缴增值税＝1200÷（1＋9%）×3%＝33.03（万元）

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