新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
甲企业当期应补缴增值税（ ）万元
注会税法单选题
2019年6月，税务机关针对甲企业（增值税一般纳税人）违规使用出口票据行为停止该企业的出口退税权，但该企业有一批出口货物离岸价为40万美元的一般贸易货物，1美元兑换人民币6.1元，该企业已经在账面做免抵退税的免税和相关进项税额转出处理，该批货物征税率为13%，退税率为10%，则就该项业务而言，甲企业当期应补缴增值税（ ）万元。
A.33.66
B.20.75
C.0
D.14.64
查看答案解析
【答案】
B【解析】
甲企业该项业务视同内销计算销项税额=40×6.1÷（1+13%）×13%=28.07（万元）
甲企业抵扣的进项税额=40×6.1×（13%-10%）=7.32（万元）
就该项业务而言，甲企业应补缴增值税=28.07-7.32=20.75（万元）
没有做对的同学也不要灰心哟！结合答案解析理解一下题意及分析，实在还有不懂的可以在网校答疑板上留言问老师哦！
靠谁都不如靠自己，最好的保鲜就是不断进步。自我塑造的过程很疼，但终将遇见更好的自己！正保会计网校为您提供注会考试《税法》练习题，通过做题，能够巩固所学知识并灵活运用，考试时会更得心应手。
今天应做的事没有做，明天再早也是耽误了。2020年注册会计师备考已经开始，要抓住每分每秒提升自己能力的机会，正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题，下面抓紧时间做题吧！
网校注会《应试指南》不仅把教材的知识点做了总结，还在章节后配备了相应的习题，帮助你更好的学习和应用知识。点击查看购买链接>>
相关链接：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号