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A企业当月取得租金收入应预缴税款( )万元

来源: 正保会计网校 编辑:牧童 2020/10/23 19:56:57 字体:

注会税法单选题

A企业为增值税一般纳税人,其机构所在地为甲地。2019年12月A企业将其位于乙地一处仓库对外出租,取得含税租金收入1200万元,该仓库为A企业于2016年7月接受B企业投资入股所得。A企业当月取得租金收入应预缴税款( )万元。

A、54.05 

B、33.03 

C、34.95 

D、36 

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【答案】
B
【解析】

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,计算公式为:应预缴税款=含税销售额÷(1+9%)×3%。 A企业应预缴增值税=1200÷(1+9%)×3%=33.03(万元) 

没有做对的同学也不要灰心哟!结合答案解析理解一下题意及分析,实在还有不懂的可以在网校答疑板上留言问老师哦!

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