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主动学习一定要比被动学习更加轻松,学的更好,所以大家要摆正自己的备考态度,主动学习知识点,按照计划进行每一天的学习。踏实备考,提高自己的自制力,不轻言放弃!2021年注会备考已经开始了。想要在2021年注会考试中取得好成绩,备考就要从这一刻开始。正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题,下面抓紧时间做题吧!为2021年注会考试交一份满意的答卷吧!
1.单选题
纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额( )的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A、10%,超过部分的增值额
B、15%,扣除项目金额
C、20%,全部增值额
D、25%,出售金额
【答案】C
【解析】
纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。
2.多选题
下列各项中,对产权承受方应征收契税的有( )。
A、李某取得刘某用于抵偿债务的房屋
B、甲企业以自有房产投资于乙企业取得相应的股权
C、张某以自有房产作股投入本人独资经营的企业
D、王某购买房产用于翻建新房
【答案】ABD
【解析】
选项C,以自有房产作股投入本人独资经营的企业,免纳契税。
3.单选题
居民甲和居民乙由于工作地点的原因,双方约定互相交换住房,甲的房屋价值100万元,乙的房屋价值120万元,差价款20万元由甲单独支付给乙,双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税的表述正确的是( )。
A、甲乙双方均应缴纳契税
B、甲乙双方均不缴纳契税
C、甲应缴纳契税、乙不缴纳契税
D、甲不缴纳契税、乙应缴纳契税
【答案】C
【解析】
房屋交换,交换价格不相等时,由支付价格差额的一方缴纳契税。
4.单选题
下列各项中,不符合契税计税依据规定的是( )。
A、房屋买卖,以成交价格为计税依据
B、房屋赠与,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定
C、房屋交换,为所交换的房屋的价格差额
D、采取分期付款方式购买房屋所有权的,应按分期支付的价款计征契税
【答案】D
【解析】采取分期付款方式购买房屋附属设土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税。
5.单选题
李某有面积为140平方米的住宅一套,价值106万元。杨某有面积为120平方米的住宅一套,价值82万元。两人进行房屋交换,差价部分杨某以现金补偿李某。已知契税适用税率为3%,杨某应缴纳契税( )万元。
A、4.8
B、2.88
C、2.16
D、0.72
【答案】D
【解析】
房屋交换,由支付差价的一方以支付的差价为计税依据缴纳契税。杨某支付差价,由杨某缴纳契税=(106-82)×3%=0.72(万元)。
6.多选题
根据契税法相关规定,下列免征契税的有( )。
A、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
B、城镇职工按规定第一次购买公有住房
C、个人购买面积为100平方米的家庭第二套改善性住房
D、军事单位承受土地用于军事设施的
【答案】BD
【解析】
选项A,因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情减免,不是免征契税。选项C,对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。
7.多选题
下列关于契税的表述正确的有( )。
A、对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,退还已纳契税
B、对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,不予退还已纳契税
C、契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定
D、土地使用权交换、房屋交换,交换价格不等时,计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额
【答案】ACD
【解析】
对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,退还已纳契税;在办理房屋权属变更登记后退房的,不予退还已纳契税。
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