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谁都不知道明天会发生什么,但只有行动才能决定你的未来。想要在2021年顺利通过注会考试并不在于你的想象,只在于你的行动,你做了什么,注会考试的结果就会给你什么,现在努力还来得及,加油吧!正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题,下面抓紧时间做题吧!为2021年注会考试交一份满意的答卷吧!
1.多选题
对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关应采取的措施有( )。
A、取消其增值税发票的认证
B、加强出口退税审核
C、公开D级纳税人及其直接责任人员名单
D、D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级
【答案】BCD
【解析】
对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关采取的措施不包括取消其增值税发票的认证。
2.多选题
税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的有( )。
A、罚款
B、收缴发票
C、没收违法所得
D、停止出口退税权
【答案】ACD
【解析】
根据税法的规定,现行税务行政处罚主要有:(1)罚款;(2)没收财物违法所得;(3)停止出口退税权;(4)法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
3.单选题
下列税务行政诉讼范围中,必须先经过税务行政复议程序的是( )。
A、税务机关作出的行政处罚行为
B、取消增值税一般纳税人资格
C、征收滞纳金行为
D、税务机关作出的停止出口退税权的决定
【答案】C
【解析】
纳税人对税务机关作出的征税行为不服,必须先经过税务行政复议程序,对复议决定不服的,才可以提起税务行政诉讼。
4.多选题
下列原则中,属于税务行政诉讼的原则有( )。
A、合法性审查原则
B、不适用调解原则
C、纳税人负举证责任原则
D、由税务机关负责赔偿原则
【答案】ABD
【解析】税务行政诉讼的原则包括:(1)人民法院特定主管原则;(2)合法性审查原则;(3)不适用调解原则;(4)起诉不停止执行原则;(5)税务机关负举证责任原则;(6)由税务机关负责赔偿原则。
5.多选题
税务行政复议期间发生的下列情形中,可导致行政复议中止的有( )。
A、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
B、作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的
C、作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的
D、作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的
【答案】AB
【解析】
行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议中止:①作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的;②作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议的;③作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的;④作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的;⑤申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的;⑥行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的;⑦案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释或者确认的;⑧案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结的;⑨其他需要中止行政复议的情形。行政复议中止的原因消除以后,应当及时恢复行政复议案件的审理。行政复议机构中止、恢复行政复议案件的审理,应当告知申请人、被申请人、第三人。
6.单选题
下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。
A、消费税
B、城镇土地使用税
C、土地增值税
D、增值税
【答案】D
【解析】
选项A,消费税(含进口环节海关代征的部分)属于中央政府固定收入;选项B、C,属于地方政府固定收入。
7.多选题
下列关于税法原则的表述中,正确的有( )。
A、税收法定原则是税法适用原则的核心
B、新法实施后,之前人们的行为不适用新法,而只沿用旧法体现了法律优位原则
C、税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
D、制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠,这一做法体现了税收公平原则
【答案】CD
【解析】
选项A,税收法定原则是税法基本原则的核心;选项B,法律不溯及既往原则是新法实施后,之前人们的行为不适用新法,而只沿用旧法,维护税法的稳定性和可预测性。
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