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假设当年无其他纳税调整项目，2017年该企业应缴纳企业所得税是多少？
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单选题
某居民企业2017年实现会计利润总额1200万元，转让专利技术收入为500万元，其账面成本为300万元，另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，向投资者支付股息红利20万元。假设当年无其他纳税调整项目，2017年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.189
B.194
C.269
D.264
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
专利转让，所得不超过500万的部分，免征企业所得税，超过的部分减半计税。技术转让所得额=500-300=200（万元）
企业应纳税所得额=1200（会计利润）-200（技转免税）+56（捐赠调增）=1056（万元）。
应纳所得税额=1056×25%=264（万元）。怎么样，你做对了么？寒假将至，正保会计网校还为你准备了贴心版学习计划表，超详细！去看看>>除此之外，正保会计网校新春送好礼，好课大放送！详情>>正保会计网校将一直陪伴您完成注册会计师考试的学习，祝大家CPA备考顺利！
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