2017年注册会计师考试《税法》练习题精选（十九）

2017年注册会计师考试已经日益临近，正保会计网校为广大学员在精心准备了注册会计师《税法》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，考试成功。

  

1.单选题

下列关于纳税人提供不动产经营租赁服务预缴税款的计算的表述，不正确的是（ ）。

A、纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋11%）×3%

B、纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%

C、个体工商户出租住房，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×1.5%

D、其他个人出租住房，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×1.5%

【正确答案】D

【答案解析】其他个人出租住房不用预缴税款，直接申报缴纳税款。计算公式为:应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×1.5%

2.单选题

下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是（ ）。

A、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院

B、除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

C、增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理

D、城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入

【正确答案】C

【答案解析】增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。

3.单选题

纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日“是指（ ）。

A、报关进口的当天

B、成交的当天

C、交易合同上注明的日期

D、登记注册的当天

【正确答案】A

【答案解析】纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指报关进口的当天。

4.单选题

某服装生产企业2016年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2016年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（ ）万元。

A、450

B、500

C、50

D、350

【正确答案】A

【答案解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2016年度广告费和业务宣传费的扣除限额＝（2500＋300＋200）×15％＝450（万元），实际发生350＋150＝500（万元），准予扣除450万元。

5.单选题

下列应税项目中不适用代扣代缴纳税方式的是（ ）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、个人自基金公司取得股息

D、个体工商户生产经营所得

【正确答案】D

【答案解析】个体工商户生产经营所得应自行申报纳税，不适用代扣代缴方式。

6.多选题

税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率，利润率为15%~30%的有（ ）。

A、从事承包工程作业

B、从事管理服务的

C、从事设计劳务的

D、从事咨询劳务的

【正确答案】ACD

【答案解析】税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：

①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30% ；

②从事管理服务的，利润率为30%~50% ；

③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

7.单选题

下列关于纳税申报的表述错误的是（ ）。

A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人

B、邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期

C、纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

D、纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报

【正确答案】C

【答案解析】纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 

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