2019年注册会计师考试《公司战略》练习题精选（二十四）

2019年正保会计网校注册会计师杭建平老师的《公司战略与风险管理》课程已经开通了，2019注会备考课程来袭，新一季注会备考正式起航！小伙伴有没有跟上课程进度？CPA并不是我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。以下是本周注会《公司战略与风险管理》练习题精选，供考生们了解掌握。练习题精选每周更新。

1、多选题

下列属于COSO委员会规定的内部控制目标有(　)。

A、运营的效益和效率

B、遵守适用的法律法规

C、财务报告的可靠性

D、财务报告的及时性

【隐藏答案】

【正确答案】 ABC

【答案解析】 COSO委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。”

2、单选题

　　根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》的要求，下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是(　)。

　　A、治理结构形同虚设

　　B、权责分配不合理

　　C、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力

　　D、缺乏诚实守信的经营理念

　　【隐藏答案】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 组织架构设计与运行中需关注的主要风险包括：(1)治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。(2)内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。选项D属于企业文化建设需关注的主要风险。

3、多选题

　　为了使得发展战略顺利实施，企业应该根据发展战略采取一些措施，下列做法中正确的有(　)。

　　A、制订年度工作计划

　　B、编制全面预算

　　C、完善发展战略管理制度

　　D、将年度目标分解、落实

　　【隐藏答案】

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 企业应当根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实;同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。

4、单选题

　　甲公司是一家建筑公司，在经营过程中一直关注加强安全生产方面的内部控制，根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》，下列不属于与安全生产相关的内部控制与措施的是(　)。

　　A、建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案

　　B、企业应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度

　　C、企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥善处理，排除故障，减轻损失，追究责任

　　D、企业应当根据国家和行业相关质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平

　　【隐藏答案】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D属于与产品质量有关的内部控制与措施。

5、多选题

　　某公司是一家服装加工企业，每年都需要采购大量原材料。依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，以下需关注的主要风险有(　)。

　　A、采购计划安排不合理，造成库存短缺或积压

　　B、供应商选择不当，导致采购物资质次价高

　　C、验收不规范，导致采购物资、资金损失

　　D、存货积压，导致流动资金占用过量

　　【隐藏答案】

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 采购业务需关注的主要风险：①采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。②供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。③采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。选项D属于资产管理需关注的主要风险。

6、多选题

　　G电器公司是一家集研发、生产、销售、服务于一体的大型家电企业，主要产品包括家用、中央空调，冰箱等。根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，下列各项中，与G公司资产管理有关的风险有(　)。

　　A、供应商选择不当，导致采购的冷凝器质次价高

　　B、存货库存量处于高位，导致流动资金占用过多，资金无法及时回笼

　　C、生产车间固定资产产能过剩，导致资源浪费和非有效配置

　　D、客户信用管理不到位，导致应收账款大大增加

　　【隐藏答案】

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 供应商选择不当，导致采购物资质次价高，属于采购业务需关注的主要风险，选项A说法错误。客户信用管理不到位，应收账款回收不力，属于销售业务需关注的风险，选项D错误。

7、单选题

　　下列不符合《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》要求的是(　)。

　　A、企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度，防范信用风险

　　B、企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，企业还应当加强销售退回的管理

　　C、财务部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存，负责办理资金结算并监督款项回收

　　D、企业应当加强会计系统控制，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致

　　【隐藏答案】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 销售部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存;财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。选项C的说法不正确。

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