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2023年注册会计师考试《税法》练习题精选（二十五）
成功离不开一点一滴的积累，对于注册会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2023年注册会计师考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。
单选题
王先生2022年2月，利用业余时间为某企业提供劳务，取得企业支付的报酬5000元；同时在自己的工作单位取得工资薪金9800元，可扣除的“三险一金”890元，本月的工资以及社保情况与1月份相同。王先生在省会城市租房，每月房屋租金支出1000元，父母均为满60岁，王先生单身且为独生子女。2月份两家企业合计应预扣预缴王先生的个人所得税为（ ）元。
A、1034.6
B、1705
C、812.3
D、1405
【答案】
C【解析】
1月份工资薪金应预扣预缴的税额＝（9800工资－890三险一金-5000基本费用-1500住房租金专项附加扣除-2000赡养老人专项附加扣除）×3％＝12.3（元）2月份工资薪金应预扣预缴的税额＝（9800×2－890×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3％-12.3＝12.3 （元）
2月份劳务报酬所得应预扣预缴的税额＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）
合计应预扣预缴税款＝12.3＋800＝812.3（元）
单选题
某中国公民，2022年在A国提供一项专利技术使用权取得特许权使用费所得35000元，在A国已纳税款6000元；同时在B国取得稿酬收入15000元，在B国已纳税额2000元，则这两项所得在我国应补缴的税款为（ ）元。（该人2022年未取得上述所得之外的其他综合所得）
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
【答案】
D【解析】
境内外综合所得应纳税所得额=（35000×（1－20%）+15000×（1－20%） ×70%-60000）=-23600（元），无需补税。多选题
下列关于股息红利所得计征个人所得税的表述，正确的有（ ） 。
A、个人持有非上市企业的股票红利，应交纳个税
B、个人持有上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计征个税
C、个人持有上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计征个税
D、个人持有上市公司股票，持股期限超过1年的，免征所得税
【答案】
ABCD【解析】
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。选项ABCD均正确。多选题
下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
A、年终一次性奖金
B、退休后再任职取得的收入
C、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
【答案】
ABD【解析】
选项C，按“经营所得”项目缴纳个人所得税。单选题
下列补贴中，属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是（ ）。
A、独生子女补贴
B、劳动分红
C、托儿补助费
D、外国来华留学生领取的生活津贴费
【答案】
B【解析】
根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴等差额和家属成员的副食品补贴；差旅费津贴、误餐补助；外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金等。单选题
（2021年）个人投资者从基金分配中获得的下列收入中，应由基金管理公司代扣代缴个人所得税的是（ ）。
A、国债利息收入
B、企业债券差价收入
C、储蓄存款利息收入
D、买卖股票差价收入
【答案】
B【解析】
本题考查个人取得股票期权个人所得税的征税方法。个人投资者从基金分配中取得的企业债券差价收入，由基金管理公司代扣代缴个人所得税。单选题
（2021年）居民个人李某2021年12月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的H股股票。2022年3月，该公司向李某分配上年度H股股息2000元。该公司对此股股息应代扣代缴的个人所得税为（ ）。
A、0元
B、200元
C、400元
D、900元
【答案】
C【解析】
本题考查利息、股息、红利所得个人所得税率。利息、股息、红利所得,适用20%的比例税率。应代扣代缴的个人所得税=2000×20%=400（元）相关推荐：
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