2016年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（四）

2016年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（四）

1.单选题

下列关于预约定价安排管理，表述不正确的是（ ）。

A、预约定价安排的谈签与执行通常经过预约会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段

B、预约定价安排包括单边、双边两种类型

C、预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

D、国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排，在执行期内，企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告

【正确答案】 B

【答案解析】 预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型。

2.单选题

甲、乙两家企业是关联企业。2015年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2015年不得扣除的关联方借款利息为（ ）。

A、0万元

B、72万元

C、88万元

D、120万元

【正确答案】 B

【答案解析】 实际支付的关联方利息为120万元。

关联债资比例=（3000×6）÷（300×12）=5

不得扣除利息支出=120×（1-2/5）=72（万元）

3.单选题

某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（ ）元。

A、10200

B、38000

C、7000

D、11400

【正确答案】 D

【答案解析】 应纳税额=3000×0.3‰+（2000+2800）×0.05‰＝1.14(万元)

4.单选题

（2011年）下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（ ）。

A、2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税

B、购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税

C、企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

D、与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税

【正确答案】 C

【答案解析】 企业与电网签订的供用电合同，无需缴纳印花税。

5.单选题

税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（ ）。

A、专利权转让合同

B、专利申请权转让合同

C、非专利技术转让合同

D、技术咨询合同

【正确答案】 A

【答案解析】 专利权转让合同属于产权转移书据，其他合同属于技术合同。

6.单选题

土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是（ ）。

A、合并填报

B、分别填报

C、只填报征税项目

D、由主管税务机关核定填报

【正确答案】 B

【答案解析】 土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是分别填报。

7.单选题

（2012年）土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（ ）。

A、营业税

B、印花税

C、城市维护建设税

D、教育费附加

【正确答案】 B

【答案解析】 印花税应计入管理费用中扣除。  

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