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2018年税务师考试考试逐渐临近,为了帮大家进一步熟悉税务师考试题型,从容应对问题,扎实掌握知识点。下面是正保会计网校教学专家特针对2018年税务师考试,为大家准备的税务师考试练习题——《税法一》,以便帮助大家巩固学习,顺利备考!
单选题
下列关于营改增应税服务的表述中,不正确的是( )。
A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
B、技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税
C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁
D、车辆停放服务,按物流辅助服务缴纳增值税
【正确答案】 D
【答案解析】 车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税。
此题在应试指南98页。
多选题
下列属于增值税征税范围的有( )。
A、单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
B、航空运输企业提供的湿租业务
C、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用
D、广告公司提供的广告代理服务
E、房地产评估咨询公司提供的房地产评估服务
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务,不征收增值税。
此题在经典题解37页。
单选题
按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
A、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B、照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C、酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
【正确答案】 C
【答案解析】 选项ABD属于增值税混合销售行为。
此题在经典题解39页。
单选题
根据增值税的规定,下列征收增值税的是( )。
A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B、存款利息
C、被保险人获得的保险赔付
D、货物期货
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A、B、C均不需要缴纳增值税。
此题在经典题解43页。
单选题
下列业务中免征增值税的是( )。
A、残疾人福利企业销售自产产品
B、民办职业培训机构的培训业务
C、残疾人福利机构提供的育养服务
D、单位销售自建住房
【正确答案】 C
【答案解析】 残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策,免征增值税。
单选题
某企业为增值税一般纳税人,2016年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2016年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)
A、3.00
B、3.38
C、2.81
D、2.83
【正确答案】 D
【答案解析】 金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。
该企业2016年6月应缴纳增值税=(200-280×50%-10)÷(1+6%)×6%=2.83(万元)
此题在经典题解56页。
单选题
某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2016年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,含境外负担的税金0.2万美元,当月外汇中间价1美元=6.8元人民币,关税税额9万元,小汽车适用增值税税率17%,消费税税率5%,则应纳进口环节增值税( )万元。
A、25.95
B、26.52
C、29.32
D、26.53
【正确答案】 A
【答案解析】 进口应纳增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×17%=(20×6.8+9)÷(1-5%)×17%=25.95(万元)
此题在经典题解61页。
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