（图）税法一考试规律总结及2019备考建议

税法一

税法二

财务与会计

涉税服务相关法律

正保会计网校的广大学员们，2018年税务师考试已经落下帷幕，许多学员在论坛和微博都对考试情况进行了反馈。绝大多数学员认为2018年税务师税法（一）的考试难度不大，考试题目在老师的课程和辅导书、模拟试题中都有涉及。在这里首先预祝参加考试的各位学员取得理想的成绩，同时税务师考试也受“大小年”的影响，参加2019年税法（一）考试的学员们在坚定信心的基础上也不能轻敌，做到有备无患。

正式的预习阶段已经开始了，我们将税务师近三年的试题加以分析，以图文结合的形式呈现给大家，希望可以为大家事半功倍的学习做助攻。

一、税务师考试题型

自2016年以来，税法（一）的题型、题量和分值都比较稳定。即单选题共40道，每道1.5分；多选题共20道，每道2分；计算题共2道，每题8分；综合分析题共2道，每题12分。预计2019年税务师考试中税法（一）的题型题量不会变化。

二、税务师考试规律总结

2018年税务师试卷各章节分值分布

通过上表可以看出，增值税法依然是考试中的重头戏，单章分值占整场试卷分值的38.57%左右，是历年客观题的必考章节。

消费税、资源税、土地增值税同样是客观题的常考章节，资源税和土地增值税在2018年考试中更是以综合题的形式考查到。环境保护税为教材2018年新增章节，2018年主观题中没有考查到，预计2019年以主观题形式的考查的概率就大大增加，大家要尤其注意。税法基本原理一般以客观题形式考查，本章难度不大，内容琐碎，出题点非常多，大家也要全面掌握。

税法基本原理、消费税、资源税、土地增值税和环境保护税作为次重要章节，合计分值约占试卷总分值的51.07%，可谓占据半壁江山，绝对要逐个突破，统统拿下。

对于附加税与烟叶税、车辆购置税、关税章节，合计分值约占总分值的10.36%，但是不存在可以忽略的情况，在个别年度，车辆购置税和关税的单章考查分值并不低，例如2018年车辆购置税就考查了10分，同时附加税常常结合其他税种同时考查，此三章内容简单易懂，只要认真听课，辅助练习，极易容易得分，千万不要做战略性放弃的选择。

三、税务师各章考点考频分析及学习提示

小编接下来会带大家看一下税务师考试近三年来各章的高频考点以及学习提示哦~

第二章 增值税

学习提示：

1.增值税章节在税法（一）考试中是绝对的重点，一定要透彻掌握！！

2.本章的知识点较多，基本上各小节都会有涉及，所以在学习的过程中没有所谓的战略性放弃，要全部掌握！

3.考试中各个题型都会涉及到，主观题更是每年必考，而且常常和资源税、消费税、土地增值税等其他税种相结合考查。2018年教材采取编者注的形式收录了一些新政策，并且增值税税率是新旧政策并行，从目前公布的增值税相关政策来看，2019年教材在正式收录相关新政策的基础上，不会有太大变动，营改增新政不断的“混乱”的几年终于过去了，大家要把握机会，充分备考，顺利备考。

第一章 税法基本原理、第三章 消费税、第五章 资源税、

第七章 土地增值税、第九章 环境保护税

学习提示：

税法基本原理、消费税、资源税、土地增值税、环境保护税为税法（一）学习的第二梯队，总分占比高，对是否能备考起到决定性作用。

第四章 附加税与烟叶税、第六章 车辆购置税、第八章 关税

学习提示：

此三章内容难度不大，容易得分，而且个别年度考查分值并不低，大家一定要认真学习，将该拿的分拿到手。

税务师近三年考频为一次的知识点分布

章节	知识点	考查频次
第一章  税法基本原理	纳税人与税务机关权利与义务的相关规定	1
	税收法律关系的概念与特点	1
	税收规范性文件	1
	关于法律层次的考核	1
	税法与宪法、民法`的关系	1
	税收执法监督	1
	税收实体法要素——纳税义务人	1
	税收立法权的划分	1
	纳税人的权利	1
	税法基本原则	1
	税收实体法要素——纳税环节	1
	税收法律关系变更	1
	税收司法的有关政策	1
	可以申请行政诉讼的行为	1
	税收执法合法性原则	1
第二章 增值税	营改增试点行业的销售额	1
	金银首饰增值税的计算	1
	特殊销售方式的销售额	1
	增值税起征点	1
	建筑行业，应预缴增值税的计算，购买固定资产进行税额计算	1
	销售原油、汽油时，应纳资源税的计算应纳增值税的计算	1
	境内销售服务、无形资产或不动产的界定	1
	视同销售货物行为的征税规定	1
	增值税纳税义务和扣缴义务发生时间	1
	个人转让不动产增值税的计算	1
	预缴增值税的相关规定	1
	供热企业应缴纳增值税的计算	1
	超市销售货物应纳税额的计算	1
	便利店应纳增值税的计算	1
	个人出租住房应交增值税的计算	1
	营改增免征增值税项目	1
	购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的相关规定	1
	增值税征税范围的一般规定	1
	增值税专用发票概述	1
	增值税一般纳税人认定	1
	境外旅客购物离境退税政策	1
	自产货物销售和发放股利视同销售销项税额的计算，购买不动产进项税额的抵扣，发生损失进项税额的转出及当月应缴纳增值税的计算	1
	非房企转让自建旧办公楼，应纳增值税的计算	1
	进口原油应纳增值税的计算	1
第三章 消费税	石化企业销售柴油应交消费税的计算	1
	金店应纳消费税的计算	1
	消费税纳税义务发生时间的规定	1
	地板生产企业应纳消费税的计算	1
	委托加工应税消费品的计算	1
	增值税与消费税征收范围	1
	卷烟和白酒相关政策（包装物押金、品牌使用费、最低计税价格）	1
	跨境电子商务零售进口消费品相关政策	1
	金银首饰消费税的计算	1
	白酒应纳消费税的计算	1
	消费税纳税义务人	1
	包装物押金的规定	1
	卷烟批发环节消费税的计算	1
	消费税的纳税环节	1
	销售原油、汽油时，应纳消费税的计算	1
第四章  附加税及烟叶税	城市维护建设税的相关规定	1
	代收代缴城建税的计算（涉及委托加工）	1
	烟叶税的计算	1
	建筑业城市维护建设税的计算	1
第五章 资源税	资源税的纳税人	1
	销售原油、汽油时，应纳资源税的计算，应纳消费税的计算，应纳增值税的计算	1
	原煤、洗选煤资源税的计算	1
	开采稀土应缴纳资源税的计算（涉及关联企业）	1
	代扣代缴资源税的相关规定	1
	资源税应纳税额的计算（涉及修井和对外捐赠）	1
	资源税纳税义务发生时间的规定	1
	以开采稀土共生铁矿石应交资源税的计算，将稀土原矿加工为精矿应交资源税的计算，销售铁矿石应交资源税的计算	1
	视同缴纳资源税	1
	销售原油应纳资源税的计算，销售给关联单位应纳资源税的计算，进口原油应纳增值税的计算	1
第六章  车辆购置税	车辆购置税的相关政策	1
	车辆购置税的征收范围	1
	车辆购置税退税的相关规定	1
	车辆购置税税款缴款方法	1
	车辆购置税的减免	1
	购置1.6升小轿车车辆购置税的计算	1
第七章  土地增值税	房地产开发费用的扣除	1
	土地增值税应税收入的确定	1
	土地增值税清算	1
	土地增值税的视同销售	1
	房企的土地增值税税务处理	1
第八章  关税	关税税率	1
	关税完税价格	1
	进口货物的完税价格	1
	关税的征收管理	1
	关税的相关政策	1
第九章  环境保护税	环境保护税的征税对象	1
	环境保护税计税依据	1

说明：由于税务师试题来源于考生的考后回忆，并不是百分之百的全面，所以关于以上税务师考试频次并不是绝对精确，但仍然可为我们提供复习方向上的参考。

学习提示：

1.考频为1次的知识点重要性也不容忽视；

2.考频不绝对等于重要性，有些知识点虽然考频较低，但是考试分值大，也是需要重点掌握的。

以上全部内容是对教材整体及考察频次的相关分析，希望对备考的广大学员们有所帮助。我们要坚信有志者事竟成，功夫不负有心人。

2019年税务师备考期，正保会计网校与您携手同行！我们的老师已经整装待发，愿继续做你税务师考试路上的领路人。

对于税务师五科中的税法一，虽然难度不是很大，但是考点却非常多，记忆将是本科目复习时最大的难题，正保会计网校《高效取证班》可以帮助大家科学记忆&掌握考点。从备考到临考，《高效取证班》照顾零基础和弱基础的考生，从零基础入门、预习阶段开始讲起，让我们的学员在学习初期就对税务师有一个整体的印象和清晰的框架。

随着备考正式启动的到来，《高效取证班》中所包含的教材精讲、习题精讲、高频考点三个课程就发挥出了用处：

《教材精讲》它先帮助考生学懂教材，学薄教材，按章节地毯式地解决知识点；

《习题精讲》不做题不足以谈考试，学过习题精讲班，考试中99%的题型和解题思路你就已经见识得八九不离十了！

《高频考点》如果说neng懂教材只是开始，那么高频考点则是通过学习重点考点，来达到大幅度备考的目的。

到了考前，《考点串讲》、《模考点评》、《考前直播》三个课程的优势就发挥出来了，考前核心考点串讲，考前直播，就像拿着电熨斗在你的大脑里反复碾烙知识点，直到成为你记忆里挥之不去的一部分。通过严格的模考时间控制，让你对考场做题时间像特工一样敏感，几乎“不近人情”的模拟体验，让你对真实考场不再有陌生感，轻车熟路的驾驭2019年税务师考试。

你可以对照2019税务师招生方案，看小编哪里说的不对。你要是真能找到，小编愿意给你邮箱里发一份备考资料。

或者跟客服小姐姐核实，接头暗号：2019年税务师高效取证班是买三科送机考吗？或者：高效取证班赠送超值精讲班的全部内容吗？重点突出即可，你自己可以发挥。电话：010-82318888　400-810-4588。

或者点击这里跟我在线聊聊>>