新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
网校2018税务师教学成果公布（税法二）知识点覆盖90%
2018年税务师成绩查询入口已开通，2018税务师查分季随着新年一同来临，很多2018税务师考生们已经查完了成绩，正保会计网校高分学员不断涌现，一次过五科的喜报频传。在此，小编整理了正保会计网校2018年各个班次，关于《税法二》科目的教学成果，与大家同频分享喜讯！
另外友情提示各位学员，2018税务师成绩出来之后，高分备考的亲不要忘记申请网校的奖学金哦！
下面是2018年网校教学成果《税法二》科目的分析思路：客观题＋主观题。
一、客观题分析
客观题涉及的知识点在网校各班次课程中都有讲解，不再逐一列示。下面是各班次考前模拟试题与部分考生回忆版试题的对比情况。
| 题型 | 考点 | 模拟题相同考点出处 |
| 单选1 | 个人转让上市公司限售股的个税计算 | 1.网络课预测试卷（一）多选题第48题 2.点题密训班第一章单选题第80题 |
| 单选2 | 工会经费的税前扣除 | 1.网络课模拟试题（三）单选题第8题 2.移动班模拟试题（三）综合分析题64题第（2）问 3.点题密训班模拟试题（三）单选题第8题 |
| 单选3 | 个人独资企业的税前扣除项目 | 1.网络课预测试题（三）多选题第20题 2.网络课模拟试题（三）单选题第17题 |
| 单选4 | 小型微利企业优惠 | 1.网络课模拟试题（一）单选题第12题 2.移动班模拟试题（一）单选题第12题 |
| 单选5 | 房地产开发成本、费用的扣除 | 1.网络课模拟试题（三）单选题第14题 |
| 单选6 | 领取年金的个人所得税处理 | 1.网络课模拟试题（一）单选题第24题 2.移动班模拟试题（一）单选题第24题 |
| 单选7 | 车船税应纳税额的计算 | 1.移动班模拟试题（一）计算题62题第（1）问 2.网络课模拟试题（二）计算题62题第（3）问 3.点题密训班模拟试题（三）单选题第29题 |
| 单选8 | 企业所得税所得来源地的确定 | 1.移动班模拟试题（一）单选题第9题 2.点题密训班模拟试题（二）单选题第1题 3.网络课预测试题（三）单选题第1题 |
| 单选9 | 偶然所得 | 1.移动班模拟试题（一）单选题第18题 2.网络课预测试题（一）单选题第18题 3.点题密训班模拟试题（三）综合题63题第（3）问 |
| 单选10 | 企业所得税税率 | 1.点题密训班模拟试题（一）单选题第1题 2.网络课模拟试题（一）单选题第1题 |
| 单选11 | 工资、薪金所得 | 1.点题密训班模拟试题（一）单选题第18题 2.网络课预测试题（二）多选题第9题 |
| 单选12 | 居民企业不征税收入 | 1.网络班预测试题（二）单选题第15题 2.网络班模拟试题（三）多选题第2题 |
| 单选13 | 耕地占用税的税收优惠 | 1.移动班模拟试题（一）单选题第37题 2.点题密训班模拟试题（二）多选题第15题 3.网络课模拟试题（三）单选题第37题 |
| 单选14 | 房产税的纳税人 | 1.网络课预测试题（二）多选题第17题 |
| 单选15 | 城镇土地使用税的税收优惠 | 1.移动班模拟试题（一）单选题第36题 2.点题密训班模拟试题（二）单选题第32题 3.网络课预测试题（二）多选题第13题 |
| 多选1 | 车船税的税收优惠 | 1.网络课模拟试题（一）多选题第16题 2.点题密训班模拟试题（二）单选题第34题 |
| 多选2 | 《中新协定》的修订 | 1.网络课模拟试题（一）多选题第12题 2.点题密训班模拟试题（一）多选题第12题 |
| 多选3 | 印花税的相关规定 | 1.网络课模拟试题（三）多选题第17题 2.点题密训班模拟试题（三）多选题第17题 |
| 多选4 | 契税的减免税优惠 | 1.移动班模拟试题（一）多选题第17题 2.点题密训班模拟试题（二）多选题第18题 3.网络课预测试题（二）单选题第37题 |
| 多选5 | 耕地占用税的征收管理 | 1.网络课模拟试题（一）多选题第19题 2.网络课预测试题（一）多选题第18题 |
| 多选6 | 收入实现的确认 | 1.网络班模拟试题（三）单选题第11题 2.点题密训班模拟试题（三）单选题第11题 |
| 多选7 | 企业所得税扣除项目的相关规定 | 1.网络课模拟试题（一）单选题第18题 |
| 多选8 | 权利、许可证照 | 1.移动班模拟试题（一）单选题第29题 2.网络课预测试题（三）单选题第26题 |
| 多选9 | 城镇土地使用税的纳税义务人 | 1.点题密训班模拟试题（三）单选题第35题 2.网络课模拟试题（三）单选题第35题 |
| 多选10 | 房产税的税收优惠 | 1.移动班模拟试题（一）单选题第35题 2.网络课模拟试题（二）多选题第16题 |
从上表可以看出，考生回忆版试题的大部分考点在各班次模拟试题中均有涉及，下面列举了几道相似度较高的客观题，大家一起看一下吧！
| 试题 | 相似度较高的题目 |
| 根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。 A.债务的豁免 B.接受企业的捐赠收入 C.取得的权益性投资收益 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 【参考答案】D 【参考解析】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金都属于不征税收入。 | 网络课预测试题（一）单选题第4题 下列各项收入中，属于免税收入的是（ ）。 A.财政拨款收入 B.行政事业性收费收入 C.符合条件的居民企业之间的股息收入 D.财政性资金收入 【正确答案】C 【答案解析】选项ABD属于不征税收入。 |
| 下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（ ）。 A.产权出典的，由出典人缴纳房产税 B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税 C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税 D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税 【参考答案】B 【参考解析】选项A，产权出典的，由承典人纳税；选项C，纳税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税；选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。 | 网络课预测试题（二）多选题第17题 下列关于房产税纳税义务发生时间及纳税人的表述中，不正确的有（ ）。 A.委托施工企业建设的房屋，自建成之日的次月起，计征房产税 B.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税 C.自建的房屋用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税 D.产权出典的，由出典人纳税 E.纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税 【正确答案】ACD 【答案解析】选项A，委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税；选项C，自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；选项D，产权出典的，由承典人纳税。 |
| 根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中，应作为国际运输收入的有（ ）。 A.直接将货物发送至购货者取得运输收入 B.以光租形式出租船舶取得的租赁收入 C.从市区至机场运送旅客取得的收入 D.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置旅馆取得的收入 E.为其他国际运输企业代售客票取得的收入 【参考答案】ACDE 【参考解析】下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分: ①为其他国际运输企业代售客票取得的收入；②从市区至机场运送旅客取得的收入；③通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输，以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入；④仅为其承运旅客提供中转住宿而设置旅馆取得的收入。 | 网络课模拟试题（一）多选题第12题 下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分的有（ ）。 A.为其他国际运输企业代售客票取得的收入 B.从市区至机场运送旅客取得的收入 C.通过货车从事货仓至机场、码头间的运输取得的运输收入 D.从县城至火车站运送旅客取得的收入 E.为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入 【正确答案】ABCE 【答案解析】下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分：①为其他国际运输企业代售客票取得的收入；②从市区至机场运送旅客取得的收入；③通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输，以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入；④为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入。 |
| 根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。 A.融资租入固定资产的租赁费支出 B.固定资产的大修理支出 C.未提足折旧的固定资产改建支出 D.已提足折旧的固定资产的改建支出 E.租入固定资产的改建支出 【参考答案】BDE 【参考解析】企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： （1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出； （2）租入固定资产的改建支出； （3）固定资产的大修理支出； （4）其他应当作为长期待摊费用的支出。 | 网络课模拟试题（一）多选题第1题 下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。 A.大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 C.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 D.企业的固定资产日常修理支出可在发生当期直接扣除 E.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年 【正确答案】ABCD 【答案解析】其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。 |
二、主观题分析
| 题型 | 知识点 |
| 计算题1 | 境外所得抵免限额的计算 |
| 计算题2 | 1.自建房屋用于生产经营房产税的计算； 2.出租房屋房产税的计算； 3.技术转让合同及增资应缴纳印花税的计算； 4.签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税的计算。 |
| 综合分析题1 | 1.工资、薪金所得个税计算； 2.稿酬所得个税计算； 3.股票期权行权所得个税计算； 4.股息红利所得个税计算； 5.股票转让所得个税计算； 6.劳务报酬所得及个人公益性捐赠的结合计算。 |
| 综合分析题2 | 1.房产税应纳税额的计算； 2.会计利润的计算； 3.三项经费的税前调整； 4.应纳税所得额的计算； 5.企业合并的特殊性税务处理； 6.应纳税额的补缴。 |
上表是收集的主观题试题考点，总体来说难度不是很高，除了上述标红的知识点有一些难度，其他均为常规考点。
主观题的考点也在大部分模拟试题中考核过，由于都是常规考点，我们仅分析几个知识点，详见下表：
| 知识点 | 相同考点出处 |
| 境外所得抵免限额 | 网络课模拟试题（三）综合题 从境外A国取得的投资收益在计算企业所得税时可抵免（ ）万元。 |
| 自建房屋用于生产经营房产税的计算 出租房屋房产税的计算 | 移动班模拟试题（二）综合题 题干：（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。 问题：企业当年应纳的房产税为（ ）万元。 |
| 劳务报酬所得及个人公益性捐赠的结合计算 | 网络课模拟试题（三）综合题 题干：（4）9月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000元。 问题：9月取得的董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。 |
| 三项经费的税前调整 | 网络课模拟试题（一）综合题 中海公司2017年工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（ ）万元。 |
以上便是2018年正保会计网校的教学成果，在此，恭喜2018年通过税务师考试的学员们。在通往成功的路上，正保会计网校会一直陪伴着您！
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号