2017年税务师考试《税法二》练习题精选（七）

在税务师考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法，在学习知识点的同时不要忘记经常做练习题，网校整理了与税务师考试《税法二》相关的精选练习题，供学员们学习。祝大家预习愉快。

 

多选题

下列房产，可以免征房产税的有（ ）。

A、停止使用半年以上的危险房产

B、出租的名胜古迹空余房产

C、企业办的各类学校自用的房产

D、中国人民保险公司自用的房产

E、国有企业自办的幼儿园自用的房产

【正确答案】ACE

【答案解析】选项B和D不免征房产税。

单选题

下列关于缴纳车船税的说法中，错误的是（ ）。

A、纳税人向地方税务机关缴纳车船税

B、跨省使用的车船在登记地缴纳车船税

C、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

D、车船所有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

【正确答案】C

【答案解析】车船税由地方税务机关负责征收；跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地；车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税；已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

多选题

下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有（ ）。

A、房屋赠与

B、国有土地使用权赠与

C、协议方式出让国有土地使用权的

D、以竞价方式出让国有土地使用权的

E、成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换

【正确答案】ABE

【答案解析】契税中，由征税机构核定契税计税依据的情形有：土地使用权赠与、房屋赠与，成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换。符合题意的是选项A、B、E。

单选题

下列说法符合城镇土地使用税规定的是（ ）。

A、在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人

B、土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人

C、纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款

D、经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高

【正确答案】A

【答案解析】选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；选项C，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整；选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。

多选题

下列符合耕地占用税法规定的是（ ）。

A、纳税义务人是占用耕地建设非农业用房的单位和个人，但从事农业用房建设的不属于耕地占用税的纳税义务人

B、纳税义务人包括从事非农业建设的单位和个人

C、征税范围包括国家和集体所有的耕地

D、征税范围不包括茶园、果园和其他种植经济林木的土地

E、林地不包括居民点内部的绿化林木用地

【正确答案】BCE

【答案解析】A选项，从事农业用房建设的也属于耕地占用税的纳税义务人；D选项，种植粮食作物、经济作物的农田，种植蔬菜和果树的菜地、园地、及其附属的土地（如田间道路）都属于耕地占用税的纳税人。

单选题

下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。

A、部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

B、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

C、向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

D、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用

【正确答案】B

【答案解析】除以下几项预提（应付）费用外，计税成本均应为实际发生的成本。（1）出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。（2）公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件。（3）应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。

多选题

下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。

A、非任职单位的董事费收入

B、退休后再任职取得的收入

C、年终加薪和劳动分红

D、年终一次性奖金

E、法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A，按劳务报酬所得缴纳个人所得税；选项E，按股息、红利所得缴纳个人所得税。       

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