2017年税务师《涉税服务实务》练习题（十一）

2017年税务师备考已经开始，你是否已经着手准备了呢？看似数月时间很长，但真正的复习时间又有多少呢？网校提醒广大考生要提早进入备考状态，制定学习计划，除了学习知识点外，还要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的税务师《涉税服务实务》相关练习题，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！

 

单选题

以下个体工商户，应当设置复式账的是（ ）。

A、注册资金15万元

B、注册资金30万元

C、从事应税劳务月销售收入在10000元以下的

D、从事货物生产月销售收入在10000元以下的

【正确答案】B

【答案解析】具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：

（1）注册资金在20万元以上。

（2）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。

（3）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。

多选题

下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，错误的有（ ）。

A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除

B、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入

D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免

E、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税

【正确答案】AE

【答案解析】选项A，企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计100%扣除；选项E，对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。

单选题

下列涉税处理不正确的是（ ）。

A、某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”

B、某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

C、某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

D、某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”

【正确答案】B

【答案解析】房地产开发企业销售开发产品计算缴纳的土地增值税，应在“税金及附加”科目反映。

多选题

下列情形属于行政复议机关应当决定驳回行政复议申请的有（ ）。

A、申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的

B、认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的

C、受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例等规定的受理条件的

D、认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的

E、主要事实不清，证据不足的

【正确答案】AC

【答案解析】有下列情形之一的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请：

（1）申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的；

（2）受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例等规定的受理条件的。

单选题

下列票据中经国家税务总局或者省、市、自治区税务机关批准，可由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章的发票是（ ）。

A、金融企业的汇兑凭证

B、增值税专用发票

C、社会办医疗机构收费统一发票

D、自来水公司自来水销售专用发票

【正确答案】A

【答案解析】经国家税务总局或者省、市、自治区税务机关批准，专业发票可由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章。选项A属于专业发票。

多选题

依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则，下列体现依法涉税服务原则的有（ ）。

A、从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所

B、税务师从事的业务属于涉税服务范畴，必须依照民法有关涉税服务活动的基本原则，坚持自愿代理

C、从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构注册登记的具有涉税服务执业资格的涉税服务人员

D、税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行

E、税务师制作涉税文书，须符合国家法律、法规规定的原则，依照税法规定正确计算涉税服务对象应纳或应扣缴的税款

【正确答案】ACDE

【答案解析】选项B属于自愿委托原则。

多选题

纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清（ ）、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

A、应纳税款

B、滞纳金

C、罚款

D、违约金

E、手续费

【正确答案】ABC

【答案解析】纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。              

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