呐 你想要的2016年税务师《税法二》试题及解析

　　2017年税务师考前一定要做的往年试题，试题到底有什么用呢？试题可以让你提前感受考试气氛和考试形式，让你自信满满上考场。以下是2016税务师《税法二》试题及答案，千万别错过！

单选题

多选题

综合题

正保会计网校根据论坛学员反馈的2016年税务师考试《税法二》试题，对2016年税务师考试《税法二》试题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。

1.下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税税前扣除的是（　）。

A.逾期4年的20万元应收账款损失

B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失

C.逾期2年的10万元应收账款损失

D.逾期1年的10万元应收账款损失

【正确答案】A

【答案解析】选项A，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告；选项B、C、D，企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

2.某高新技术企业适用所得税税率15%，2021年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳企业所得税（　）万元。

A.30

B.50

C.25.5

D.0

【正确答案】D

【答案解析】税法规定，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。

3.个体工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用（　）。

A.个别计价法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.先进先出法

【正确答案】C

【答案解析】存货应按实际成本计价。领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。

4.下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（　）。

A.行政部门干预逃废的企业债权

B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

C.企业未向债务人追偿的债权

D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权

【正确答案】D

【答案解析】税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除：

（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；

（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；

（3）行政干预逃废或悬空的企业债权；

（4）企业未向债务人和担保人追偿的债权；

（5）企业发生非经营活动的债权；

（6）其他不应当核销的企业债权和股权。

5.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（　）。

A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税

B.港口的码头用地免征城镇土地使用税

C.事业单位的经营用地免征城镇土地使用税

D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税

【正确答案】B

【答案解析】选项A，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税；选项D，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免税，对农业生产单位的办公用地，不免税，应照章征税。

6.某公司2020年购进市区一处房产，2021年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30％，2021年应纳房产税（　）万元。（增值税采用简易办法计算）

A.26.69

B.29.7

C.21.2

D.44.4

【正确答案】A

【答案解析】以房产投资联营，取得固定收入，不承担联营风险，视同出租。应缴纳房产税＝3000×（1－30％）×1.2％×4÷12＋160÷（1+5％）×12％＝26.69（万元）

<注>以上题目来源于正保会计网校论坛学员，网校整理发布并提供参考答案及解析，题目顺序与真实考试有差异；老师顺序不分先后，按班次顺序进行的考点点评。

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