呐 你想要的2016年税务师《涉税服务实务》试题及解析

　　2017年税务师考前一定要做的往年试题，试题到底有什么用呢？试题可以让你提前感受考试气氛和考试形式，让你自信满满上考场。以下是2016税务师《涉税服务实务》试题及答案，千万别错过！

单选题

多选题

简答题

正保会计网校根据论坛学员反馈的2016年税务师考试《涉税服务实务》试题，对2016年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。

单项选择题：

1.下列关于涉税专业服务的法律责任，说法正确的是（　）。

A.委托方违反涉税专业服务协议的规定，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担部分法律责任

B.涉税专业服务承担的法律责任既包括民事法律责任，也包括行政和刑事法律责任

C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50％以上3倍以下的罚款

D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任

【正确答案】B

【答案解析】选项A，如果委托方违反涉税专业服务协议的规定，致使涉税专业服务机构及其涉税服务人员不能履行或不能完全履行涉税专业服务协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由委托方承担；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款；选项D，涉税专业服务机构及其涉税服务人员如因工作失误或未按期完成涉税专业服务事务等未履行涉税专业服务职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。同时纳税人要补缴税款和滞纳金。

2.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在（　 ）日内向主管税务机关办理相关手续。

A.15

B.10

C.20

D.5

【正确答案】D

【答案解析】纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。

3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（　）。

A.年终加薪

B.劳动分红

C.托儿补助费

D.全勤奖金

【正确答案】C

【答案解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：

（1）独生子女补贴；

（2）托儿补助费；

（3）差旅费津贴、误餐补助；

（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。

4.自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.18%

B.10%

C.20%

D.15%

【正确答案】A

【答案解析】自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18％（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

5.下列情形中，应缴纳房产税的是（　）。

A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

B.某社区医疗服务中心自用房产

C.某公园的办公用房

D.某大学出租的房屋

【正确答案】D

【答案解析】选项A、B、C均免征房产税。

6.在税务行政复议中，不可以达成和解与调解的情形是（　）。

A.行政处罚

B.行政审批

C.行政赔偿

D.行政奖励

【正确答案】B

【答案解析】申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的行政复议事项有：

（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；

（2）行政赔偿；

（3）行政奖励；

（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

<注>以上题目来源于正保会计网校论坛学员，网校整理发布并提供参考答案及解析，题目顺序与真实考试有差异。

转载请注明来源·正保会计网校