2017税务师考试《税法一》练习题精选（二十二）

2017年税务师考试时间为11月11日-12日，目前为税务师基础备考阶段，税务师考试有难度，广大考生一定提早进入备考状态。学习除了勤奋，还要讲究学习方法。学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的税务师《税法一》练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！

 

单选题

某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币300万元，海关监管期5年，该企业使用12个月后转售。该企业上述业务应纳关税（ ）万元。（关税税率为20%）

A、0

B、60

C、48

D、12

【正确答案】C

【答案解析】减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格。应纳的关税＝300×20%×（1－12÷60）＝48（万元）。

单选题

某油田2016年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热、修井使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油，离岸价格每吨4000元（不含增值税）；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（ ）万元。

A、11148

B、13728

C、10000

D、10728

【正确答案】A

【答案解析】原油、天然气采用从价定率方法计征资源税，按照原油和天然气的不含增值税销售额计税；开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。该油田12月应纳的资源税=（30×5000+7×5000）×6%+400×2×6%=11148（万元）。

单选题

以下税种中，既是征税对象又是计税依据的是（ ）。

A、企业所得税

B、增值税

C、消费税

D、房产税

【正确答案】A

【答案解析】所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

单选题

以下出口的货物适用增值税“免税并退税”政策的是（ ）。

A、加工企业来料加工复出口的货物

B、非列名生产企业出口的非视同自产货物

C、出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品

D、出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的电力

【正确答案】D

【答案解析】选项A、B，适用“免税不退税”政策；选项C，适用“不免税也不退税”政策。

单选题

下列关于资源税计税依据的说法，不正确的有（ ）。

A、资源税计税依据为应税产品的销售额或销售量

B、运杂费用应与销售额分别核算，凡未取得相应凭据或不能与销售额分别核算的，应一并计征资源税

C、纳税人销售其自采原矿的，如征税对象为精矿，可将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税

D、征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，按精矿销售额缴纳资源税

【正确答案】D

【答案解析】征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税；征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。

多选题

增值税一般纳税人提供下列服务中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。

A、出租车服务

B、以清包工方式提供的建筑服务

C、电影放映服务

D、铁路客运服务

E、物业管理服务

【正确答案】ABCE

【答案解析】铁路客运不能选择简易计税。

单选题

2017年某公司进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。该公司进口环节应纳消费税（ ）万元。

A、100.80

B、288.88

C、420.34

D、1183.64

【正确答案】C

【答案解析】进口环节应纳消费税＝[10×22×（1＋50%）＋10×150÷10000]÷（1－56%）×56%＋10×150÷10000＝420.34（万元）

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